در این مقاله قصد داریم به موضوع مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم و هر آنچه که لازم است در مورد این موضوع مهم مالیاتی بدانید را برایتان روشن کنیم. برای درک بهتر موضوع در ابتدا به مفهوم ارزش افزوده می پردازیم و سپس مالیات بر ارزش افزوده را توضیح میدهیم. در پایان این مقاله درک بهتری نسبت به موضوع ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده خواهید داشت.
ارزش افزوده چیست؟
ارزش افزوده اصطلاحی در اقتصاد مالی برای محاسبه تفاوت بین ارزش بازار یک محصول یا خدمت و مجموع ارزش اجزای آن است. این نسبت به منحنی عرضه-تقاضا برای واحدهای خاص فروش بیان می شود. این یک دیدگاه تعادلی بازار از اقتصاد تولید و تحلیل مالی را نشان می دهد. ارزش افزوده از اصطلاح ارزش افزوده حسابداری متمایز می شود که فقط سود مالی به دست آمده از فرآیندهای تبدیلی را برای اقلام خاص فروش موجود در بازار اندازه گیری می کند.
در اقتصاد خرد، ارزش افزوده ممکن است به عنوان ارزش بازار کل خروجی یک فرآیند تبدیل، منهای ارزش بازار ورودی کل (یا ورودی‌های کل) یک فرآیند تبدیل تعریف شود.
محصول با ارزش افزوده چیست؟
یک محصول با ارزش افزوده کالای قابل فروش است که با کیفیت های اضافی بهبود یافته است که ارزش آن را نسبت به مواد اولیه ای که برای ساخت آن استفاده می شود، ارزش دارد. ممکن است راحت‌تر، جذاب‌تر، خوش طعم‌تر یا راحت‌تر از مواد اولیه آن استفاده شود.
ارزش افزوده توضیح می دهد که چرا کسب و کارها می توانند کالاها یا خدمات خود را به قیمتی بیشتر از هزینه تولیدشان بفروشند. در بازاریابی، ارزش افزوده پیامی مختصر به مصرف کننده در مورد ویژگی هایی است که ارزش یک محصول را از مواد اولیه آن بیشتر می کند و مهمتر از همه، چرایی ارجحیت آن بر محصولات مشابه از رقبا است.
چگونه به محصول ارزش بیفزاییم؟
ارزش افزوده، ویژگی های اضافی یا ارزش اقتصادی است که یک شرکت قبل از ارائه محصولات و خدمات به مشتریان، به آنها اضافه می کند. افزودن ارزش به یک محصول یا خدمات به شرکت ها کمک می کند تا مشتریان بیشتری جذب کنند که می تواند درآمد و سود را افزایش دهد. ارزش افزوده در واقع تفاوت بین قیمت محصول برای مصرف کنندگان و هزینه تولید آن است.
ارزش را می توان به چند روش مختلف اضافه کرد، مانند افزودن نام تجاری به یک محصول عمومی یا مونتاژ یک محصول به روشی نوآورانه، بسته بندی، خدمات پس از فروش یک محصول و …
به عنوان مثال، ارائه یک سال پشتیبانی فنی رایگان در یک رایانه جدید یک ویژگی ارزش افزوده خواهد بود. افراد همچنین می‌توانند به خدماتی که انجام می‌دهند ارزش بیافزایند، مانند آوردن مهارت‌های پیشرفته به نیروی کار.
ارزش افزوده مبنایی است که بر اساس آن که مالیات بر ارزش افزوده (VAT) محاسبه می شود.
اقتصاددانان از این طریق می توانند تعیین کنند که یک صنعت چقدر به تولید ناخالص داخلی یک کشور کمک می کند. ارزش افزوده در یک صنعت به تفاوت بین درآمد کل یک صنعت و هزینه کل نهاده ها – مجموع نیروی کار، مواد و خدمات – خریداری شده از سایر مشاغل در یک دوره گزارش اشاره دارد.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده تعاریف مختلفی دارد. از تعاریفی که در قانون ذکر شده تا تعاریفی که توسط دانشمندان علوم اقتصاد و مالیات ذکر شده همه و همه یک مفهوم را معرفی می کنند و به یک واقعیت اشاره می کنند.
طبق آنچه که در ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده آمده مالیات ارزش افزوده نوعی از مالیات غیر مستقیم است که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده، با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می‌گردد.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) که در برخی کشورها به عنوان مالیات بر کالا و خدمات (GST) شناخته می شود، نوعی مالیات است که به صورت افزایشی محاسبه می شود. در هر مرحله از تولید، توزیع یا فروش به مصرف کننده نهایی بر قیمت یک محصول یا خدمات اعمال می شود. اگر مصرف کننده نهایی کسب و کاری باشد که مالیات بر ارزش افزوده محصولات یا خدمات خود را جمع آوری کرده و به دولت پرداخت می کند، می تواند مالیات پرداخت شده را پس بگیرد. این مالیات مشابه مالیات فروش است و اغلب با آن مقایسه می شود. مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است زیرا شخصی که در نهایت بار مالیات را به دوش می کشد لزوماً همان شخصی نیست که مالیات را به مقامات مالیاتی پرداخت می کند.
آیا همه مناطق شامل مالیات بر ارزش افزوده می شوند؟
همه مناطق نیازی به دریافت مالیات بر ارزش افزوده ندارند و صادرات اغلب معاف است. مالیات بر ارزش افزوده معمولاً به عنوان یک مالیات مبتنی بر مقصد اجرا می شود که در آن نرخ مالیات بر اساس محل مصرف کننده و به قیمت فروش اعمال می شود.
مقدار مالیات بر ارزش افزوده توسط دولت به عنوان درصدی از قیمت کالا یا خدمات ارائه شده تعیین می شود. همانطور که از نام آن پیداست، مالیات بر ارزش افزوده به گونه ای طراحی شده است که فقط بر ارزش افزوده یک کسب و کار علاوه بر خدمات و کالاهایی که می تواند از بازار خریداری کند، مالیات بگیرد.
برای درک این موضوع، یک فرآیند تولید را در نظر بگیرید (مثلاً، قهوه‌ای که از دانه‌های قهوه شروع می‌شود) که در آن محصولات به‌طور متوالی در هر مرحله از فرآیند ارزشمندتر می‌شوند. هر شرکت ثبت شده در زنجیره مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان درصدی از قیمت فروش دریافت خواهد کرد و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای خرید محصولات و خدمات مربوطه را پس خواهد گرفت. اثر این است که مالیات بر ارزش افزوده خالص بر ارزش افزوده پرداخت می شود. هنگامی که یک مصرف کننده نهایی خریدی را مشمول مالیات بر ارزش افزوده انجام می دهد – که در این مورد قابل استرداد نیست – آنها مالیات بر ارزش افزوده را برای کل فرآیند تولید (به عنوان مثال، خرید دانه های قهوه، حمل و نقل، پردازش، کشت و غیره) پرداخت می کنند. از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده همیشه در قیمت ها لحاظ می شود.
به طور کلی، کشورهایی که دارای سیستم مالیات بر ارزش افزوده هستند، نیاز دارند که اکثر مشاغل برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده ثبت شوند. مشاغل ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده می توانند اشخاص حقیقی یا حقوقی باشند، اما کشورها ممکن است آستانه یا مقررات متفاوتی داشته باشند که مشخص می کند ثبت نام در چه سطوح گردش مالی اجباری می شود. مشاغل ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده موظفند مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدماتی را که به دیگران عرضه می کنند (به استثنای برخی استثناها که بسته به کشور متفاوت است) اضافه کنند و پس از کسر مالیات بر ارزش افزوده که برای کالاها و خدمات پرداخت کرده اند، مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مالیاتی حساب کنند. آنها از سایر مشاغل ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده خریداری کردند.